לפי פקודת מס ההכנסה בישראל, חלה על המעביד חובה לנכות סכומים מסויימים משכרו של העובד בשכר והעובד במשכורת לצורכי מס. המרכיבים המרכזיים בגינם מנוכים סכומים משכר העבודה על פי חוק הינם: מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות.
פקודת מס ההכנסה קובעת כי על כל מקבל שכר, משכורת ועצמאי לבצע ניכוי מס במקור. עובד בשכר ועובד במשכורת ידרשו בתחילת העסקתם למלא טופס 101 ולהצהיר על הכנסות נוספות על מנת שהמעסיק יוכל לבצע את ניכוי המס משכרו של העובד.
ישנם מקרים הזכאים לפטורים והקלות (נקודות זיכוי) מניכויי המס, מקרים אלו כוללים ביניהם: עולים, בעלי נכויות בשיעור של 90% ו- 100%,משפחה חד הורית, עבודה בחלק מהשנה, עובד שבן הזוג אינו עובד, תושבי איזורי ספר או פיתוח, מקרה בו חלו נישואין בתוך שנת המס, משלמי מזונות לבן זוג לשעבר לאחר נישואין לבן זוג חדש, מתן תרומות העולות על סכום מתואם, חיילים משוחררים, זיכוי וניכוי בגין הפקדה בקופת גמל פיצויי פרישה, ועוד.
אחת לשנה מחוייב המעסיק להעביר לעובד טופס המרכז את השכר ששולם וכן את ריכוז הניכויים שנוכו משכרו, הטופס נקרא – טופס 106.
